Cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 chi tiết theo quy định mới nhất

Bài viết này, Kế Toán Thuế Thiên An hướng dẫn bạn cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 một cách chi tiết, dễ hiểu, kèm ví dụ cụ thể và những lưu ý quan trọng để không bị truy thu hay xử phạt.

Cập nhật & căn cứ pháp lý

Bài viết cập nhật đến tháng 8/2026, căn cứ: Nghị quyết 198/2025/QH15, Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15, Luật Thuế TNCN 2025, Nghị định 70/2025/NĐ-CP, Nghị định 141/2026/NĐ-CP và Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Chính sách thuế hộ kinh doanh đang trong giai đoạn thay đổi nhanh (ngưỡng doanh thu đã được điều chỉnh qua nhiều văn bản). Bạn nên đối chiếu văn bản hiệu lực tại thời điểm áp dụng hoặc liên hệ Thiên An để được tư vấn theo đúng trường hợp của mình.

Năm 2026 có gì thay đổi với thuế hộ kinh doanh?

Điểm thay đổi lớn nhất là xóa bỏ hoàn toàn thuế khoán và lệ phí môn bài đối với hộ, cá nhân kinh doanh kể từ 01/01/2026. Trước đây, cơ quan thuế ấn định một mức doanh thu khoán và hộ kinh doanh nộp thuế theo mức đó. Cách làm này đơn giản nhưng thiếu minh bạch khi quy mô kinh doanh ngày càng lớn.

Từ 2026, hộ kinh doanh chuyển sang cơ chế tự khai – tự tính – tự nộp theo doanh thu thực tế phát sinh. Điều này đồng nghĩa hộ kinh doanh phải ghi chép sổ sách, lưu giữ hóa đơn, chứng từ đầy đủ và kê khai định kỳ giống như doanh nghiệp thu nhỏ.

Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào từ 2026?

Sau khi bỏ thuế khoán và miễn lệ phí môn bài, hộ kinh doanh chỉ còn phải nộp hai sắc thuế chính:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, tùy theo ngành nghề.
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): tính theo tỷ lệ % trên doanh thu, hoặc theo lợi nhuận đối với nhóm doanh thu lớn.

Ngoài ra, tùy ngành nghề đặc thù, hộ kinh doanh có thể phát sinh thêm thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường hoặc thuế tài nguyên theo quy định riêng.

Phân nhóm hộ kinh doanh theo doanh thu

Nghĩa vụ thuế và kỳ kê khai của hộ kinh doanh được xác định theo mức doanh thu trong năm. Theo quy định mới nhất (Nghị định 141/2026/NĐ-CP), hộ kinh doanh được chia thành 4 nhóm:

Như vậy, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống hiện không phải nộp thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn nên theo dõi sát doanh thu để kịp thời chuẩn bị hóa đơn điện tử và nghĩa vụ kê khai nếu vượt ngưỡng trong năm.

Tham khảo thêm: Bỏ thuế khoán từ 2026: Hộ kinh doanh cần làm gì để không bị phạt?

Cách tính thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu

Với hộ kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, công thức áp dụng như sau:

• Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ % thuế GTGT
• Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ % thuế TNCN

Tỷ lệ % thuế phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC:

 Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ, phụ thu mà hộ kinh doanh được hưởng.

Ví dụ minh họa

Chị Lan kinh doanh cửa hàng tạp hóa (ngành phân phối, cung cấp hàng hóa), doanh thu năm 2026 là 1,8 tỷ đồng – thuộc Nhóm 2. Nếu chị nộp theo tỷ lệ trên doanh thu:

• Thuế GTGT = 1.800.000.000 × 1% = 18.000.000 đồng
• Thuế TNCN = 1.800.000.000 × 0,5% = 9.000.000 đồng
• Tổng thuế phải nộp trong năm = 27.000.000 đồng.

Cách tính thuế TNCN theo lợi nhuận cho nhóm doanh thu lớn

Điểm mới đáng chú ý của năm 2026 là hộ kinh doanh có doanh thu lớn được (hoặc bắt buộc) tính thuế TNCN dựa trên lợi nhuận thực tế, thay vì chỉ theo tỷ lệ doanh thu:

• Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí được trừ (có hóa đơn, chứng từ hợp lệ).
• Nhóm 2 (trên 1 – 3 tỷ): được chọn tính TNCN theo tỷ lệ % doanh thu hoặc lợi nhuận × 15%.
• Nhóm 3 (trên 3 – 50 tỷ): TNCN = lợi nhuận × 17%.
• Nhóm 4 (trên 50 tỷ): TNCN = lợi nhuận × 20%.

Việc tính theo lợi nhuận có lợi khi hộ kinh doanh có biên lợi nhuận thấp nhưng chi phí đầu vào rõ ràng, đầy đủ hóa đơn. Ngược lại, nếu chi phí khó chứng minh, tính theo tỷ lệ doanh thu lại đơn giản hơn. Đây là bài toán cần cân nhắc kỹ – và là lúc một đơn vị kế toán chuyên nghiệp giúp bạn chọn phương án tối ưu.

Kỳ kê khai và thời hạn nộp thuế

• Hộ kê khai theo quý: nộp hồ sơ chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau (ví dụ quý 1 hạn 30/4, quý 2 hạn 31/7).
• Hộ kê khai theo tháng: nộp chậm nhất ngày 20 của tháng sau.
• Hộ kê khai theo năm: theo thời hạn quyết toán năm do cơ quan thuế hướng dẫn.

Nộp chậm tờ khai hoặc chậm nộp thuế đều bị phạt và tính tiền chậm nộp, vì vậy hộ kinh doanh cần chủ động theo dõi lịch kê khai.

Những lưu ý quan trọng để tránh bị phạt

Qua thực tế hỗ trợ nhiều hộ kinh doanh chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai, Kế Toán Thuế Thiên An nhận thấy các lỗi phổ biến sau:

• Không theo dõi doanh thu sát ngưỡng: nhiều hộ vượt mốc 1 tỷ trong năm mà không kịp đăng ký hóa đơn điện tử và chuyển kỳ kê khai.
• Ghi chép sổ sách sơ sài: thiếu hóa đơn đầu vào khiến không tính được chi phí, mất quyền chọn cách tính thuế có lợi.
• Xác định sai ngành nghề, sai tỷ lệ %: dẫn đến nộp thiếu và bị truy thu.
• Nhầm lẫn hóa đơn điện tử: hộ có doanh thu từ 1 tỷ và bán trực tiếp cho người tiêu dùng cần dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối cơ quan thuế.

Câu hỏi thường gặp

Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ có phải nộp thuế không?

Theo quy định mới nhất, hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống thuộc Nhóm 1 và được miễn thuế GTGT, TNCN. Tuy nhiên vẫn cần theo dõi doanh thu để không vượt ngưỡng ngoài dự kiến.

Bỏ thuế khoán thì hộ kinh doanh còn phải đóng lệ phí môn bài không?

Không. Từ 01/01/2026, lệ phí môn bài được miễn hoàn toàn đối với hộ, cá nhân kinh doanh.

Nên tính thuế TNCN theo doanh thu hay theo lợi nhuận?

Tùy đặc điểm chi phí của từng hộ. Nếu chi phí đầu vào rõ ràng và có hóa đơn, tính theo lợi nhuận thường có lợi hơn; nếu không, tính theo tỷ lệ doanh thu sẽ đơn giản. Nên nhờ kế toán tính thử cả hai phương án. 

Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh tại Thiên An

Việc tự kê khai theo doanh thu thực tế là thách thức lớn với hộ kinh doanh vốn quen với thuế khoán. Với hơn 10 năm kinh nghiệm và hơn 500 đối tác, Kế Toán Thuế Thiên An cung cấp trọn gói: thiết lập sổ sách, tra soát, dọn dẹp, hoàn thiện sổ sách kế toán, đăng ký và xuất hóa đơn điện tử, kê khai – nộp thuế định kỳ, và tư vấn chọn phương pháp tính thuế tối ưu cho từng hộ kinh doanh.

Liên hệ tư vấn miễn phí

Kế Toán Thuế Thiên An

• Hotline/Zalo: 0961.828.224
• Email: Thienancpn@gmail.com
• VPGD: Phòng 504, Tòa nhà Bắc Hà, 15 Tố Hữu, Thanh Xuân, Hà Nội 

Tác giả: Đội ngũ chuyên môn Kế Toán Thuế Thiên An – hơn 10 năm kinh nghiệm kế toán, thuế cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh tại Hà Nội.

Miễn trừ trách nhiệm: Nội dung mang tính tham khảo tại thời điểm đăng, không thay thế tư vấn chính thức. Chính sách thuế có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản hiệu lực hoặc liên hệ Thiên An trước khi áp dụng.