Bỏ thuế khoán từ 2026: Hộ kinh doanh cần làm gì để không bị phạt?

Thuế khoán là gì và vì bỏ thuế khoán từ 2026?

Thuế khoán là cách tính thuế cũ, trong đó cơ quan thuế ấn định một mức thuế cố định hằng tháng/quý cho hộ kinh doanh dựa trên doanh thu ước tính, thay vì căn cứ vào doanh thu thực tế. Cách làm này đơn giản nhưng thiếu minh bạch, dễ gây thất thu ngân sách và không phản ánh đúng quy mô kinh doanh – đặc biệt trong bối cảnh thương mại điện tử, bán hàng online bùng nổ.

Vì vậy, từ năm 2026, Nhà nước chuyển toàn bộ hộ kinh doanh sang cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế và tự chịu trách nhiệm trên doanh thu thực tế phát sinh. Đây là bước đi nhằm minh bạch hóa hoạt động kinh doanh và tạo sự công bằng giữa hộ kinh doanh với doanh nghiệp.

Nghị định 68/2026/NĐ-CP: Những thay đổi hộ kinh doanh phải nắm rõ

Ngưỡng doanh thu và nghĩa vụ thuế mới

Nghị định 68/2026/NĐ-CP phân nhóm hộ kinh doanh theo doanh thu năm, mỗi nhóm có nghĩa vụ khác nhau:

• Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống: không chịu thuế GTGT và nộp tờ khai 31/7 đối với hộ kinh doanh đăng ký năm 2026 nộp tờ khai 01/2026 đối với hộ kinh doanh 2025 trở về trước. Hộ phải thông báo tài khoản ngân hàng với cơ quan thuế. 
• Doanh thu từ 1 tỷ đến 3 tỷ đồng/năm: phải kê khai và nộp thuế theo doanh thu thực tế, được lựa chọn phương pháp tính thuế (xem mục 2.2).
• Doanh thu lớn (từ 3 tỷ, 10 tỷ, 50 tỷ trở lên): yêu cầu chế độ sổ sách, hóa đơn và báo cáo chặt chẽ hơn, gần với doanh nghiệp.

Lưu ý: ngưỡng miễn thuế 1 tỷ chỉ áp dụng một lần cho mỗi cá nhân/hộ trong năm dương lịch, dù có nhiều cửa hàng hay hợp đồng.

Hai phương pháp tính thuế cho hộ 1 tỷ – 3 tỷ

• Phương pháp 1 – theo tỷ lệ % trên doanh thu: tính thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ % ấn định theo từng ngành nghề, đơn giản, phù hợp hộ ít chi phí đầu vào.
• Phương pháp 2 – theo thu nhập: Thuế = (Doanh thu − Chi phí hợp lệ) × Thuế suất. Phù hợp hộ có nhiều chi phí đầu vào có hóa đơn, chứng từ đầy đủ.

Sau khi chọn, hộ kinh doanh phải áp dụng ổn định tối thiểu 2 năm. Vì vậy việc chọn đúng phương pháp ngay từ đầu rất quan trọng để tối ưu số thuế phải nộp.

Hóa đơn điện tử & sổ sách kế toán bắt buộc

Hộ kinh doanh phải mở sổ sách kế toán và sử dụng hóa đơn điện tử cho các giao dịch bán hàng, cung cấp dịch vụ. Nhóm hộ có quy mô lớn (theo quy định hiện hành là từ 1 tỷ đồng/năm) thuộc diện bắt buộc dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, xuất hóa đơn cho mọi giao dịch kể cả khi người mua không lấy hóa đơn. Xuất hóa đơn sai thời điểm hoặc thiếu sổ sách đều có thể bị xử phạt.

Điều kiện để chi phí được trừ khi tính thuế

• Chi phí phải liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
• Khoản thanh toán từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản) mới được tính là chi phí hợp lệ.

Hộ kinh doanh cần chuẩn bị ngay những gì?

1. Đăng ký/chuyển đổi hình thức nộp thuế từ khoán sang kê khai theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
2. Trang bị hóa đơn điện tử và phần mềm/thiết bị xuất hóa đơn phù hợp quy mô.
3. Thiết lập bộ sổ sách kế toán và lưu trữ chứng từ đầu vào – đầu ra đầy đủ.
4. Xác định nhóm doanh thu, lựa chọn phương pháp tính thuế tối ưu.
5. Kê khai và nộp thuế đúng hạn theo lịch mới của năm 2026 để tránh bị phạt chậm nộp.

Có nên chuyển hộ kinh doanh lên công ty năm 2026?

Khi thuế khoán bị bỏ, khoảng cách về nghĩa vụ sổ sách – kế toán giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp thu hẹp đáng kể. Nhiều hộ có doanh thu lớn đang cân nhắc chuyển lên mô hình công ty TNHH để được khấu trừ chi phí đầy đủ, xuất hóa đơn thuận lợi và mở rộng khả năng vay vốn, đấu thầu. Tuy nhiên, việc chuyển đổi cần cân nhắc kỹ về chi phí vận hành, nghĩa vụ báo cáo tài chính và bảo hiểm. Tùy quy mô và ngành nghề, quyết định giữ hộ hay lập công ty sẽ khác nhau nên được tư vấn theo từng trường hợp cụ thể.

Tham khảo thêm: Dịch vụ quyết toán thuế trọn gói, uy tín, chuyên nghiệp tại Hà Nội

Dịch vụ kế toán thuế hộ kinh doanh trọn gói tại Thiên An

• Nếu bạn chưa quen với sổ sách, hóa đơn và kê khai thuế theo quy định mới, Kế Toán Thuế Thiên An cung cấp giải pháp trọn gói giúp hộ kinh doanh an tâm tuân thủ:
• Tư vấn miễn phí lộ trình chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
• Thiết lập hóa đơn điện tử, sổ sách kế toán và lựa chọn phương pháp tính thuế tối ưu.
•  Kê khai, quyết toán thuế đúng hạn, tiếp đoàn thuế – kiểm tra khi cần.
•  Tư vấn thành lập công ty và chuyển đổi mô hình nếu phù hợp với quy mô của bạn.

Cam kết: tiết kiệm 50–70% chi phí so với thuê kế toán nội bộ, bảo mật 100% thông tin, hỗ trợ 24/7.

KẾ TOÁN THUẾ THIÊN AN – ĐỒNG HÀNH CÙNG HỘ KINH DOANH THỜI KỲ BỎ THUẾ KHOÁN

Đội ngũ kế toán trưởng, chuyên gia thuế trên 10 năm kinh nghiệm. Nhận tư vấn miễn phí lộ trình chuyển đổi, làm sổ sách và kê khai thuế đúng Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
☎ Hotline/Zalo: 0961.828.224
✉ Email: Thienancpn@gmail.com
🌐 Website: www.ketoanthuethienan.com | VPGD: P504 Tòa nhà Bắc Hà, 15 Tố Hữu, Thanh Xuân, Hà Nội

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Bỏ thuế khoán từ khi nào?

Thuế khoán chính thức được xóa bỏ đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/01/2026, cụ thể hóa bằng Nghị định 68/2026/NĐ-CP (ban hành 05/03/2026).

Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu có phải nộp thuế không?

Không. Hộ có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN, chỉ cần gửi thông báo doanh thu thực tế chậm nhất ngày 31/01 năm sau.

Hộ kinh doanh có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử không?

Có. Hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử cho giao dịch bán hàng, dịch vụ; nhóm hộ quy mô lớn thuộc diện bắt buộc dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Nên chọn phương pháp tính thuế nào?

Hộ ít chi phí đầu vào thường phù hợp phương pháp tính theo % doanh thu; hộ có nhiều chi phí có hóa đơn nên cân nhắc phương pháp (Doanh thu − Chi phí) × Thuế suất. Nên được tư vấn theo số liệu thực tế vì phải áp dụng ổn định tối thiểu 2 năm.

Lưu ý: Nội dung mang tính tham khảo, cập nhật theo quy định tại thời điểm 07/2026. Vui lòng liên hệ Kế Toán Thiên An để được tư vấn theo trường hợp cụ thể của bạn.