Thuế thu nhập cá nhân 2026: Toàn bộ thay đổi về biểu thuế 5 bậc và giảm trừ gia cảnh từ 1/7/2026

Biểu thuế lũy tiến rút gọn từ 7 bậc xuống 5 bậc, mức giảm trừ gia cảnh được nâng lên, hộ kinh doanh được trừ chi phí như doanh nghiệp...Tất cả những thay đổi này ảnh hưởng trực tiếp đến túi tiền của hàng triệu người lao động và chủ hộ kinh doanh. Bài viết dưới đây, Kế Toán Thuế Thiên An sẽ giúp bạn nắm trọn các điểm mới quan trọng nhất và cách tính thuế chuẩn theo quy định mới.

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ khi nào?

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025 và có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026. Riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng cho cả kỳ tính thuế năm 2026. Điều này có nghĩa là khi quyết toán thuế TNCN cho năm 2026, người nộp thuế sẽ áp dụng biểu thuế và mức giảm trừ gia cảnh mới cho toàn bộ thu nhập của năm.

Đây là điểm rất nhiều kế toán và người lao động dễ nhầm lẫn: dù luật có hiệu lực giữa năm, nhưng cách tính mới áp dụng cho cả kỳ tính thuế 2026, không chia đôi năm để tính theo hai biểu thuế khác nhau.

Biểu thuế TNCN 5 bậc mới: Rút gọn, giãn rộng, giảm gánh nặng

Thay đổi được quan tâm nhất của thuế thu nhập cá nhân 2026 chính là việc rút gọn biểu thuế lũy tiến từng phần từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, đồng thời nới rộng khoảng cách giữa các bậc thuế. Cụ thể như sau:

Có ba điểm đáng chú ý trong biểu thuế mới. Thứ nhất, ngưỡng khởi điểm chịu thuế bậc 1 tăng gấp đôi, từ 5 triệu đồng lên 10 triệu đồng/tháng. Thứ hai, thuế suất ở các bậc giữa giảm rõ rệt: mức 15% cũ giảm xuống 10%, mức 25% cũ giảm xuống 20%. Thứ ba, ngưỡng áp dụng thuế suất cao nhất 35% được nâng từ trên 80 triệu đồng lên trên 100 triệu đồng/tháng. Nhờ vậy, hầu hết người nộp thuế ở mọi mức thu nhập đều được giảm nghĩa vụ thuế so với trước.

Mức giảm trừ gia cảnh 2026 tăng mạnh

Song song với biểu thuế mới, mức giảm trừ gia cảnh cũng được điều chỉnh tăng đáng kể: mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm) và mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Ví dụ minh họa: Anh A có thu nhập từ tiền lương 25 triệu đồng/tháng, nuôi 1 con nhỏ. Thu nhập tính thuế của anh A = 25 triệu − 15,5 triệu (bản thân) − 6,2 triệu (người phụ thuộc) − các khoản bảo hiểm bắt buộc. Sau khi trừ giảm trừ gia cảnh, phần thu nhập tính thuế còn lại rất nhỏ và chỉ rơi vào bậc 1 với thuế suất 5%. So với quy định cũ, số thuế phải nộp giảm rõ rệt, thậm chí nhiều người trước đây phải nộp thuế thì nay không còn phát sinh nghĩa vụ.

Luật cũng giao Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh khi giá cả và thu nhập biến động, thay vì phải chờ sửa luật như trước. Đây là cơ chế linh hoạt giúp chính sách theo kịp thực tế đời sống.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tính thuế TNCN thế nào từ 2026?

Năm 2026 là bước ngoặt lớn với hộ kinh doanh khi thuế khoán và lệ phí môn bài chính thức bị bãi bỏ từ ngày 01/01/2026, chuyển sang phương pháp kê khai. Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 tiếp tục hoàn thiện khung pháp lý cho nhóm này với các quy định mới:

• Nâng ngưỡng doanh thu: Ngưỡng doanh thu không chịu thuế được nâng lên 500 triệu đồng/năm, đồng bộ với ngưỡng không chịu thuế giá trị gia tăng.
• Được trừ chi phí như doanh nghiệp: Hộ, cá nhân kinh doanh được trừ các khoản chi phí hợp lệ khi xác định thu nhập tính thuế, tương tự cơ chế áp dụng cho doanh nghiệp - thay vì nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên toàn bộ doanh thu như trước.
• Phương pháp tính trên thu nhập: Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm có thể áp dụng phương pháp tính thuế trên thu nhập với thuế suất 15%, tương đương mức ưu đãi của doanh nghiệp nhỏ.

Với những thay đổi này, việc ghi chép sổ sách, lưu trữ hóa đơn chứng từ đầu vào trở thành yêu cầu bắt buộc nếu hộ kinh doanh muốn được trừ chi phí và tối ưu số thuế phải nộp. Đây cũng là lý do nhiều hộ kinh doanh đang cân nhắc sử dụng dịch vụ kế toán chuyên nghiệp ngay từ bây giờ.

Bổ sung các khoản thu nhập chịu thuế mới

Luật mới mở rộng phạm vi thu nhập chịu thuế nhằm bao quát các hoạt động kinh tế mới phát sinh. Đáng chú ý nhất:

• Chuyển nhượng vàng miếng: Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng chính thức thuộc diện chịu thuế TNCN.
• Tài sản số: Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số (tiền mã hóa, tài sản ảo...) được bổ sung vào danh mục thu nhập chịu thuế.
• Cho thuê bất động sản: Cá nhân cho thuê bất động sản áp dụng mức thuế suất 5%.

Cùng với việc ngân hàng phải cung cấp thông tin giao dịch cho cơ quan thuế theo quy định mới của Luật Quản lý thuế 2025, khả năng đối chiếu dữ liệu của cơ quan thuế ngày càng mạnh. Người nộp thuế cần kê khai đầy đủ, minh bạch để tránh bị truy thu và xử phạt.

6. Doanh nghiệp và người lao động cần chuẩn bị gì ngay?

Đối với doanh nghiệp trả lương

• Cập nhật lại công thức khấu trừ thuế TNCN hàng tháng theo biểu thuế 5 bậc và mức giảm trừ gia cảnh mới cho toàn bộ nhân sự.
• Rà soát hồ sơ đăng ký người phụ thuộc để đảm bảo người lao động được hưởng đầy đủ mức giảm trừ.
• Chuẩn bị dữ liệu để quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2026 theo quy định mới, tránh tính nhầm theo biểu thuế cũ.

Đối với người lao động

• Kiểm tra lại số thuế bị khấu trừ hàng tháng từ kỳ lương tháng 7/2026 xem đã áp dụng đúng biểu thuế mới chưa.
• Đăng ký bổ sung người phụ thuộc nếu chưa thực hiện để không bỏ lỡ quyền lợi giảm trừ 6,2 triệu đồng/người/tháng.

Đối với hộ, cá nhân kinh doanh

• Thiết lập sổ sách kế toán, lưu trữ hóa đơn đầu vào ngay từ bây giờ để đủ điều kiện trừ chi phí khi tính thuế.
• Xác định doanh thu dự kiến năm 2026 để chọn phương pháp tính thuế có lợi nhất.

Câu hỏi thường gặp về thuế thu nhập cá nhân 2026

Lương bao nhiêu thì phải nộp thuế TNCN năm 2026?

Với mức giảm trừ bản thân 15,5 triệu đồng/tháng, người không có người phụ thuộc có thu nhập từ tiền lương trên khoảng 15,5 triệu đồng/tháng (sau khi trừ bảo hiểm bắt buộc) mới bắt đầu phát sinh thuế. Có 1 người phụ thuộc thì ngưỡng này tăng lên khoảng 21,7 triệu đồng/tháng.

Thu nhập nửa đầu năm 2026 có tính theo biểu thuế cũ không?

Không. Các quy định về thu nhập từ tiền lương, tiền công áp dụng cho cả kỳ tính thuế năm 2026, nên toàn bộ thu nhập năm 2026 được quyết toán theo biểu thuế 5 bậc mới.

Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm có phải nộp thuế TNCN không?

Không. Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống thuộc diện không chịu thuế TNCN và không chịu thuế GTGT. Tuy nhiên hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện nghĩa vụ kê khai theo quy định.

Kế Toán Thuế Thiên An - Đồng hành cùng bạn trong chuyển đổi chính sách thuế 2026

Chính sách thuế thay đổi lớn cũng đồng nghĩa với rủi ro sai sót tăng cao: khấu trừ nhầm biểu thuế, bỏ sót giảm trừ gia cảnh, kê khai thiếu thu nhập chịu thuế mới... đều có thể dẫn đến truy thu và xử phạt. Với đội ngũ kế toán trưởng, kiểm toán viên và chuyên gia tư vấn thuế hơn 10 năm kinh nghiệm, Kế Toán Thuế Thiên An cung cấp:

• Tư vấn miễn phí cách tính thuế TNCN 2026 cho doanh nghiệp, người lao động và hộ kinh doanh.
• Dịch vụ kê khai, quyết toán thuế TNCN trọn gói, cập nhật đúng biểu thuế và mức giảm trừ mới nhất.
• Thiết lập sổ sách, hóa đơn chứng từ cho hộ kinh doanh chuyển từ thuế khoán sang kê khai.
• Rà soát toàn diện nghĩa vụ thuế, tối ưu chi phí hợp lệ và giảm thiểu rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra.

Liên hệ ngay Kế Toán Thuế Thiên An - Hotline/Zalo: 0961.828.224 - Email: Thienancpn@gmail.com - VPGD: Phòng 504 Tòa nhà Bắc Hà, 15 Tố Hữu, Thanh Xuân, Hà Nội