Cập nhật thông tư, nghị định thuế mới nhất 2026: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh cần nắm rõ

​​​Bài viết dưới đây tổng hợp những chính sách thuế mới 2026, thông tư nghị định thuế mới nhất 2026  mới nhất còn hiệu lực để doanh nghiệp và hộ kinh doanh chủ động tuân thủ, tránh bị truy thu, xử phạt.

Toàn cảnh thay đổi chính sách thuế năm 2026

Điểm cốt lõi của cải cách 2026 là chuyển từ cơ chế thuế khoán mang tính ước lượng sang cơ chế tự kê khai – tự chịu trách nhiệm, đồng thời số hóa toàn diện dữ liệu hóa đơn và quản lý thuế. Ba nhóm văn bản nền tảng gồm:

• Nghị quyết 198/2025/QH15 về cơ chế đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân, trong đó chốt việc bỏ thuế khoán từ 01/01/2026.
• Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025) đặt lại ngưỡng doanh thu chịu thuế và phương pháp tính thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh.
• Luật Quản lý thuế 2025 quy định cách khai thuế, tính thuế, khấu trừ và nộp thay, làm cơ sở cho các nghị định hướng dẫn năm 2026.

Từ ba văn bản gốc này, Chính phủ và Bộ Tài chính đã ban hành hàng loạt nghị định, thông tư hướng dẫn có hiệu lực trong năm 2026. Đáng chú ý nhất là Nghị định 68/2026/NĐ-CP (chính sách thuế với hộ kinh doanh) và Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 68/2026 — chính là văn bản nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm. Phần dưới sẽ đi vào chi tiết.

Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh từ 01/01/2026

Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, kể từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không còn áp dụng phương pháp khoán thuế mà nộp thuế theo quy định của pháp luật quản lý thuế. Nói cách khác, mức thuế không còn do cán bộ thuế ấn định theo kỳ, mà hộ kinh doanh phải tự xác định doanh thu và số thuế phải nộp trên cơ sở dữ liệu thực tế.

Hệ quả trực tiếp: hộ kinh doanh cần ghi chép doanh thu, lưu trữ chứng từ và sử dụng hóa đơn điện tử một cách bài bản như một đơn vị có sổ sách. Đây là thay đổi lớn về thói quen vận hành, đặc biệt với các hộ trước nay quen nộp một khoản khoán cố định.

Ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng/năm và cách tính thuế mới

Đây là nội dung dễ nhầm nhất. Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 ban đầu chốt ngưỡng chịu thuế là 500 triệu đồng/năm. Tuy nhiên, Nghị định 141/2026/NĐ-CP (ngày 29/4/2026) sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP đã nâng ngưỡng này lên 1 tỷ đồng/năm, áp dụng ngay từ 01/01/2026. Vì vậy mốc đang có hiệu lực hiện nay là 1 tỷ đồng/năm: hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Cụ thể:

Lưu ý chuyển tiếp: hộ nào đã kê khai, nộp thuế theo mốc cũ 500 triệu trong đầu năm 2026 sẽ được điều chỉnh lại, bù trừ hoặc hoàn phần đã nộp. Tỷ lệ % thuế theo từng ngành nghề (bán hàng, dịch vụ, ăn uống, vận tải, xây dựng…) tra cứu tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP); hồ sơ, thủ tục kê khai hướng dẫn tại Thông tư 18/2026/TT-BTC.

Luật Quản lý thuế 2025 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP

Luật Quản lý thuế 2025 quy định hộ, cá nhân kinh doanh tự xác định mình thuộc diện chịu thuế hay không chịu thuế, tự tính và tự nộp theo từng kỳ. Cơ quan thuế sẽ dựa trên dữ liệu hóa đơn điện tử và dữ liệu quản lý thuế để tạo lập tờ khai gợi ý, hỗ trợ người nộp thuế. Một số điểm cần lưu ý:

• Sàn TMĐT nộp thay: nền tảng thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến có trách nhiệm khấu trừ, kê khai thay và nộp thay thuế cho người bán là hộ, cá nhân kinh doanh.
• Nghị định 252/2026/NĐ-CP: Nghị định 252/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025, bổ sung quy định về tạm ngừng kinh doanh, khai bổ sung khi làm tăng số thuế phải nộp, cấp hóa đơn cho hộ tạm ngừng và biện pháp tạm hoãn xuất cảnh với người nợ thuế.

Thuế TNCN: Nghị định 253/2026/NĐ-CP và bộ thông tư biểu mẫu mới

Nghị định 253/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cập nhật các nội dung về thu nhập chịu thuế, các khoản thu nhập được miễn – giảm, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, cũng như quy định khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế TNCN. Phần lớn quy định áp dụng từ ngày 01/7/2026.

Đi kèm là bộ thông tư biểu mẫu mới của Bộ Tài chính, thay cho các mẫu cũ:

• Thông tư 89/2026/TT-BTC: ban hành hệ thống mẫu tờ khai thuế mới, trong đó có tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN), áp dụng từ 01/7/2026.
• Thông tư 90/2026/TT-BTC: hướng dẫn hồ sơ, thủ tục đăng ký thuế và thay đổi thông tin đăng ký thuế.
• Thông tư 87/2026/TT-BTC: cập nhật hồ sơ xác định người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN.

Hóa đơn điện tử 2026 và hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền

Nghị định 70/2025/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ) mở rộng diện bắt buộc dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Theo đó:

• Ngưỡng 1 tỷ: hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên thuộc diện quy định (bán lẻ, ăn uống, dịch vụ trực tiếp tới người tiêu dùng…) bắt buộc xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền.
• Định danh trên hóa đơn: từ 01/7/2026, hóa đơn cần ghi số định danh cá nhân của người mua theo hướng dẫn mới, thay cho cách ghi trước đây.

Việc chuyển sang hóa đơn điện tử đồng bộ với cơ chế bỏ thuế khoán: khi mọi giao dịch được ghi nhận trên hệ thống, cơ quan thuế có đủ dữ liệu để đối chiếu doanh thu tự kê khai của hộ kinh doanh.

Chế độ kế toán mới và xử phạt vi phạm

• Thông tư 99/2025/TT-BTC: ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp mới, áp dụng từ ngày 01/01/2026. Doanh nghiệp cần rà soát hệ thống tài khoản, mẫu sổ và báo cáo để chuyển đổi kịp thời.
• Nghị định 132/2026/NĐ-CP: quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán độc lập, có hiệu lực từ ngày 21/5/2026 – nâng mức độ ràng buộc tuân thủ với công tác sổ sách, báo cáo tài chính.

Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần làm gì ngay?

1.  Xác định lại nhóm doanh thu của mình (dưới 500 triệu, 500 triệu – 3 tỷ, hay trên 3 tỷ) để chọn đúng phương pháp tính thuế.

2.  Đăng ký và triển khai hóa đơn điện tử, đặc biệt là hóa đơn từ máy tính tiền nếu thuộc diện bắt buộc.

3.  Thiết lập ghi chép doanh thu, chi phí và lưu trữ chứng từ ngay từ đầu năm để phục vụ tự kê khai.

4.  Rà soát chế độ kế toán theo Thông tư 99/2025/TT-BTC và cập nhật biểu mẫu tờ khai mới năm 2026.

5.  Chủ động tư vấn với đơn vị chuyên môn để tránh sai sót trong giai đoạn chuyển đổi.

Tham khảo thêm: Dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại Hà Nội - Giải pháp toàn diện cho doanh nghiệp 

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Từ năm 2026 hộ kinh doanh còn nộp thuế khoán không?

Không. Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, phương pháp khoán bị bãi bỏ từ 01/01/2026; hộ kinh doanh chuyển sang tự kê khai và nộp thuế theo doanh thu thực tế.

Doanh thu bao nhiêu thì không phải nộp thuế?

Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Ngưỡng này được nâng từ 500 triệu lên 1 tỷ theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, áp dụng từ 01/01/2026.

Khi nào bắt buộc dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền?

Khi hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên và thuộc diện quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Các quy định mới có hiệu lực từ khi nào?

Bỏ thuế khoán và ngưỡng miễn thuế 1 tỷ (Nghị định 141/2026/NĐ-CP) áp dụng từ 01/01/2026; nhiều quy định khai – tính thuế cùng các nghị định hướng dẫn (252, 253/2026) áp dụng từ 01/7/2026.

Kế toán thuế Thiên An - Đồng hành cùng doanh nghiệp trong chuyển đổi 2026

Giai đoạn chuyển từ thuế khoán sang tự kê khai đặt ra nhiều rủi ro nếu doanh nghiệp và hộ kinh doanh không kịp thích ứng. Với hơn 10 năm kinh nghiệm, Kế Toán Thuế Thiên An cung cấp trọn gói: thiết lập sổ sách theo chế độ kế toán mới, đăng ký và vận hành hóa đơn điện tử, kê khai – quyết toán thuế và tư vấn tối ưu chi phí hợp lệ.

Liên hệ tư vấn miễn phí: 

• Hotline: 0961.828.224 
• Email: Thienancpn@gmail.com 
• Website: www.ketoanthuethienan.com. 

Lưu ý: Bài viết tổng hợp thông tin từ các văn bản pháp luật mới (tham khảo Thư viện Pháp luật) và mang tính tham khảo chung, không thay thế tư vấn chuyên môn. Số hiệu và thời điểm hiệu lực của một số nghị định, thông tư năm 2026 có thể được điều chỉnh; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc