Kế toán cần chuẩn bị gì để làm báo cáo theo quý/tháng 1

29/12/2020

<div> Hồ sơ khai báo thuế GTGT theo quý/ tháng gồm:</div> <div> Tờ khai thuế GTGT khấu trừ: 01/GTGT. Kèm theo:</div> <div> + Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ Mua vào: PL01-2/GTGT</div> <div> + Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ Bán ra: PL01-1/GTGT.</div>

Nội dung bài viết

Kế toán cần chuẩn bị gì để làm báo cáo theo quý/tháng?

Báo cáo thuế theo quý/tháng có các nội dung sau:

1. Báo cáo thuế giá trị gia tăng:

Hồ sơ khai báo thuế GTGT theo quý/ tháng gồm:

Tờ khai thuế GTGT khấu trừ: 01/GTGT. Kèm theo:

+ Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ Mua vào: PL01-2/GTGT

+ Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ Bán ra: PL01-1/GTGT.

+ Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có) theo mẫu số 01-KHBS.

+ Bảng phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong tháng (nếu có) theo mẫu 01-4A/GTGT

+ Bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh theo mẫu 01-5/GTGT.

+ Các bảng kê phụ lục khác nếu có. (theo mẫu tại Thông tư 28/2011/TT-BTC)

2. Báo cáo Thuế thu nhập cá nhân:

- Tờ khai thuế TNCN theo quý/tháng kế toán dùng mẫu tờ khai: 05/KK-TNCN theo quý/tháng.

- Trường hợp khấu trừ thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng thì khai và nộp tờ khai theo mẫu số 03/KK-TNCN theo quý/tháng.

- DN kê khai thuế GTGT theo tháng thì xét 2 trường hợp như sau:

+ Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp > 50.000.000 thì kê khai theo tháng.

+ Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp < 50.000.000 thì kê khai theo quý.

- Trường hợp trong quý/tháng, công ty không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (tức là không có số thuế phải nộp) thì không phải khai thuế.

- Hạn nộp tờ khai thuế TNCN theo quý là ngày 30 của tháng sau quý (ví dụ quý III là ngày 30/10/2013), theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.

3. Nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính:

Theo điều 17 Thông tư 151/2014/TT-BTC của Bộ tài chính thì kể từ ngày 15/11/2014 (Tức là quý 4/2014): Doanh nghiệp không cần phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý nữa mà chỉ nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý nếu có phát sinh, cụ thể như sau:

- Căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh, Doanh nghiệp thực hiện tạm nộp số tiền thuế TNDN của quý chậm nhất vào ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế. Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý.

Chú ý:

- Nếu tổng số thuế tạm nộp (tức là các quý) thấp hơn số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán từ 20% trở lên thì DN phải nộp tiền chậm nộp đối với phần chênh lệch từ 20% trở lên giữa số thuế tạm nộp với số thuế phải nộp theo quyết toán. Tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý 4 đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán.

- Đối với số thuế TNDN tạm nộp theo quý thấp hơn số thuế phải nộp theo quyết toán dưới 20% mà DN chậm nộp so với thời hạn quy định (thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm) thì tính tiền chậm nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán.

4. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quý:

- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo Mẫu BC26-AC ban hành kèm theo Thông tư số 64/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.

- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn được gửi cùng Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30/4, 30/7, 30/10 và 30/01.

Vậy tóm lại Báo cáo thuế theo quý/tháng, kế toán cần cần chuẩn bị:

Kế Toán Thuế Thiên An xin tổng hợp chi tiết lịch nộp các loại tờ khai, báo cáo theo từng tháng, quý và từng loại cụ báo cáo thể như sau:

LỊCH NỘP CÁC LOẠI BÁO CÁO THUẾ NĂM 2019:

Tháng	Thời hạn nộp	DN kê khai thuế GTGT theo Quý	DN kê khai thuế GTGT theo Tháng
1	20/1/2019		Tờ khai Thuế GTGT T12/2018 Tờ khai Thuế TNCN T12/2018 (nếu có)
1	30/1/2019	Tờ khai Thuế GTGT Quý IV/2018 Tờ khai Thuế TNCN Quý IV/2018 (nếu có) Nộp Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý IV/2018 (nếu có) BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý IV/2018 Nộp tiền thuế môn bài năm 2019	Nộp Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý IV/2018 (nếu có) BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý IV/2018 Nộp tiền thuế môn bài năm 2019
2	20/2/2019		Tờ khai Thuế GTGT T1/2019 Tờ khai Thuế TNCN T1/2019 (nếu có)
3	20/3/2019		Tờ khai Thuế GTGT T2/2019 Tờ khai Thuế TNCN T2/2019 (nếu có)
3	31/3/2019	Quyết toán Thuế TNDN năm 2018 Quyết toán Thuế TNCN năm 2018 Báo Cáo Tài Chính năm 2018	Quyết toán Thuế TNDN năm 2018 Quyết toán Thuế TNCN năm 2018 Báo Cáo Tài Chính năm 2018

4	20/4/2019		Tờ khai Thuế GTGT T3/2019 Tờ khai Thuế TNCN T3/2019 (nếu có)
4	30/4/2019	Tờ khai Thuế GTGT Quý I/2019 Tờ khai Thuế TNCN Quý I/2019 (nếu có) Nộp Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý I/2019 (nếu có) BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý I/2019	Nộp Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý I/2019 (nếu có) BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý I/2019
5	20/5/2019		Tờ khai Thuế GTGT T4/2019 Tờ khai Thuế TNCN T4/2019 (nếu có)
6	20/6/2019		Tờ khai Thuế GTGT T5/2019 Tờ khai Thuế TNCN T5/2019 (nếu có)
7	20/7/2019		Tờ khai Thuế GTGT T6/2019 Tờ khai Thuế TNCN T6/2019 (nếu có)
7	30/7/2019	Tờ khai Thuế GTGT Quý II/2019 Tờ khai Thuế TNCN Quý II/2019 (nếu có) Nộp tiền Thuế TNDN tạm tính Quý II/2019 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý II/2019	Nộp tiền Thuế TNDN tạm tính Quý II/2019 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý II/2019
8	20/8/2109		Tờ khai Thuế GTGT T7/2019 (nếu có) Tờ khai Thuế TNCN T7/2019 (nếu có)
9	20/9/2019		Tờ khai Thuế GTGT T8/2019 (nếu có) Tờ khai Thuế TNCN T8/2019 (nếu có)
10	20/10/2019		Tờ khai Thuế GTGT T9/2019. Tờ khai Thuế TNCN T9/2019 (nếu có)
10	30/10/2019	Tờ khai Thuế GTGT Quý III/2019 Tờ khai Thuế TNCN Quý III/2019 (nếu có) Nộp tiền Thuế TNDN tạm tính Quý III/2019 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý III/2019	Nộp tiền Thuế TNDN tạm tính Quý III/2019 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý III/2019
11	20/11/2019		Tờ khai Thuế GTGT T10/2019 Tờ khai Thuế TNCN T10/2019 (nếu có)
12	20/12/2019		Tờ khai Thuế GTGT T11/2019 Tờ khai Thuế TNCN T11/2019 (nếu có)